• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: romania.office@accace.com

Tel.: + 40 314 050 440

Contacteaza-ne
Abonare newsletter
  • Locatii
  • Websites
    • Website global (Engleza)
    • Website global (Germana)
    • Africa de Sud
    • Cehia
    • Germania
    • Ungaria
    • Polonia
    • Romania
    • Rusia
    • Slovacia
    • Ucraina
    • USA

Accace Romania

Companie de consultanta si externalizare servicii

  • Despre Noi
    • Cine suntem
    • Intalneste echipa noastra
    • Accace Circle
    • Responsabilitate sociala corporativa
  • Servicii
    • EXTERNALIZARE
    • Contabilitate si raportare
    • Portal online contabilitate
    • Salarizare si administrare de personal
    • Portal online salarizare si administrare de personal
    • Portal online Time & Attendence
    • CONSULTANTA
    • Consultanta fiscala
    • Consultanta juridica
    • Consultanta corporate
    • Consultanta in cadrul tranzactiilor
    • Portal online consultanta
  • COVID-19
  • Cariere
    • Oportunitati cariera
    • Cine suntem
    • Povesti de succes
    • Valorile noastre
    • Cum ne pasa
    • #accacelife
    • Voluntariat
  • Noutati
  • Evenimente
  • Locatii

Directiva europeana antievaziune fiscala | News Flash

29 aug. 2016

Download PDF!

 

Directiva antievaziune fiscala

In data de 12 iulie a fost publicata Directiva (UE) 2016/1164 prin care se stabilesc normele impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne. Directiva vine cu masuri concrete in contextul initiativei impotriva erodarii bazei impozabile si a transferului profiturilor (BEPS) de catre Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OCDE).

Astfel, Directiva 2016/1164 vine cu masuri in cinci directii:

    • limitarea deductibilitatii dobanzii;
    • impozitarea la iesire;
    • anti-abuz;
    • societatile straine controlate;
    • tratamentul neuniform al elementelor hibride.

Cine va fi afectat?

Normele prezentei directive se vor aplica tuturor contribuabililor care sunt supusi impozitului pe profit in unul sau mai multe state membre, inclusiv sediilor permanente din unul sau mai multe state membre ale entitatilor cu rezidenta fiscala intr-o tara terta.

Limitarea deductibilitatii dobanzii

Grupurile multinationale finanteaza membrii grupului din tari care au rate mari de impozitare, mutand astfel profiturile, in mod artificial, catre jurisdictii cu reguli de impozitare mai avantajoase.

Directiva stabileste sa descurajeze aceasta practica prin limitarea cheltuielilor cu indatorarea (dobanzi, diferente de curs) la valoarea de 30% din EBITDA (castigurile inainte de dobanzi, impozite, depreciere si amortizare). Aceasta limitare ar putea sa creasca pana la valoarea de 3 milioane €, insa aceasta valoare va fi la nivelul intregului grup.

Impozitarea la iesire

Atunci cand o companie isi muta domiciliul fiscal si/sau activele catre o jurisdictie cu fiscalitate redusa, baza de impozitare va fi, de asemenea, mutata din statul de origine in statul de destinatie.

Regulile de taxare la iesire vor preveni erodarea bazei impozabile in tara de origine, impozitand astfel castigurile de capital din activele transferate pe baza diferentei dintre valoarea lor de piata si valorile lor fiscale.

Pentru plata impozitului la iesire, contribuabilul va putea opta pentru esalonarea platii pe o perioada de 5 ani in anumite circumstante. Totusi, pentru a beneficia de acesta facilitate, contribuabilului i s-ar putea cere sa ofere o garantie.

Norma anti-abuz

Aceasta regula este destinata sa acopere lacunele care pot exista in normele anti-abuz specifice ale unei tari, si, astfel, permite autoritatilor fiscale sa refuze contribuabililor beneficiul oricaror aranjamente fiscale abuzive care pot sa apara.

Societatile straine controlate (SSC)

Pentru a reduce obligatiile fiscale, grupurile multinationale pot muta valori mari din profituri catre filiale controlate in jurisdictii cu reguli de impozitare mai avantajoase. Normele privind SSC redistribuie veniturile unei filiale straine controlate supuse unei cote de impozitare reduse catre societatea-mama care se afla, de obicei, intr-o tara cu reguli de impozitare neavantajoase.

O entitate sau un sediu permanent va fi considerata ca fiind SSC in cazul in care vor fi indeplinite urmatoarele conditii:

  • societatea detine, singura sau impreuna cu alte intreprinderi asociate, cel putin 50% dintr-o entitate sau un sediu permanent (50% fiind masurat la drepturile de vot, la capital sau la profit);
  • impozitul pe profit efectiv platit de catre entitate sau sediul permanent este mai mic decat diferenta dintre:
      • impozitul pe profit care ar fi fost platit de entitate sau sediul permanent daca ar fi fost aplicata legislata fiscala din statul contribuabilului,
      • impozitul pe profit platit efectiv de catre entitate sau sediul permanent.

Daca entitatea sau sediul permanent se califica in calitate de SSC, atunci contribuabilul va trebui sa includa in baza impozabila urmatoarele categorii de venituri din activitati financiare, redevente, dividende, leasing financiar, activitati de asigurare etc.

Aceste venituri nu se includ in baza impozabila a contribuabilului in cazul in care valoarea veniturilor SSC care se incadreaza in categoriile specificate mai sus reprezinta o treime sau mai putin din totalul veniturilor realizate de SSC.

In cazul in care veniturile unui SSC au rezultat din acorduri neautentice cu scopul principal de a obtine un avantaj fiscal, aceste venituri vor fi, de asemenea, incluse in baza impozabila a contribuabilului. Statele membre pot exclude inglobarea acestor venituri in baza de impozitare a contribuabilului daca profiturile contabile ale SSC nu depasesc 750.000 euro si veniturile din activitati comerciale secundare nu depasesc 75.000 euro.

Tratamentul neuniform al elementelor hibride

Acest tratament neuniform poate aparea fie in cazul in care o deducere a unei cheltuieli este data in doua tari diferite, fie in cazul in care exista o deducere a cheltuielii intr-o tara, insa veniturile corespunzatoare din statul beneficiar nu sunt impozitate.

Masurile luate de directiva sunt urmatoarele:

    • daca asimetria hibrid are ca rezultat o deducere dubla, deducerea se acorda numai in statul membru din care se face plata;
    • in cazul in care o astfel de asimetrie hibrid are ca rezultat o deducere a unei cheltuieli, insa fara a fi impozitate veniturile, statul membru al platitorului refuza deducerea acelei plati.

De cand se aplica

Aceasta directiva se va implementa in legislatia nationala pana la data de 31 decembrie 2018, urmand sa fie aplicata incepand cu 1 ianuarie 2019.

Prin exceptie, normele privind impozitarea la iesire se vor implementa in legislatia nationala pana la data de 31 decembrie 2019 cu aplicare de la 1 ianuarie 2020.

 

Pentru servicii de consultanta fiscala, contactati specialistii nostri!

 

Contact:

Mihai Erculescu

Senior Tax Consultant

Mihai.Erculescui@accace.com 

+ 40 314 050 440

 

Afla mai multe despre:
  • Noi modificari aduse formularului declaratiei 394
  • Cum tratam clauza de tip “net income” din contractele incheiate cu prestatori nerezidenti?
  • Bunurile de capital – Ce modificari au survenit asupra lor in 2016?

Primary Sidebar

<< Inapoi la sectiunea de NOUTATI
E-mail

Footer

Despre Accace Romania

Accace Romania a fost infiintata in 2007, in Bucuresti. Intelegand nevoia clientilor nostri de a avea toate procesele interne gestionate sub o singura umbrela, ne-am dezvoltat intr-un furnizor complet si inovator de consultanta si externalizare. In prezent, oferim servicii de contabilitate, raportare, salarizare, administrare de personal, precum si consultanta fiscala, corporate si juridica, prin intermediul unui cabinet de avocatura afiliat. La nivel de grup, dispunem de experienta a peste 600 de specialisti in gestionarea proiectelor de BPO multi-country la scara mica si mare, avand un portofoliu cu peste 2.000 de clienti din diverse industrii.

Despre Accace Circle

Accace opereaza, pe plan international, ca Accace Circle, o comunitate de business formata din consultanti si furnizori de servicii BPO, care asigura clientilor sai o experienta unificata, personalizata si de inalta calitate. Acoperind aproape 40 de locatii prin intermediul celor peste 2.000 de profesionisti, sprijinim peste 10.000 de clienti, in mare parte companii locale si internationale din topul Fortune 500 si procesam cel putin 170.000 de fluturasi de salariu pe luna la nivel global.

Locatii globale | Accace Circle

Portofoliu servicii

Contabilitate si raportare
Salarizare si administrare de personal
Consultanta fiscala
Consultanta juridica
Consultanta corporate
Consultanta tranzactii

Portaluri online

Portal contabilitate
Portal salarizare si HR admin
Portal T&A
Portal consultanta

Ti-ar putea fi de ajutor

Contact si Locatii
Scrie-ne
Abonare newsletter
Noutati
Cariere
Evenimente


Alatura-te comunitatii noastre online

Facebook LinkedIn Youtube Instagram


Accace Circle

© Accace toate drepturile rezervate |  Disclaimer General | Disclaimer Stiri   |  Politica Cookies  |  Termeni si Conditii   |  Politica Accace privind GDPR

ACCES GRATUIT LA
SFATURI UTILE
EXPERTIZA DE SPECIALITATE

Afla in timp util care sunt cele mai importante schimbari ce ar putea sa-ti influenteze afacerea! Iti oferim GRATUIT acces la ultimele modificari legislative, analize si studii de caz, sfaturi utile, invitatii la evenimente, informatii despre noile noastre servicii sau despre tool-urile interne, totul direct in inbox-ul tau.

Viziteaza sectiunea noastra de Noutati!

Avem nevoie doar de adresa ta de e-mail

Iti vom trimite doar informatii relevante pe care le vom considera de interes pentru tine, iar datele tale personale vor fi in siguranta, conform termenilor & conditiilor si politicii noastre privind GDPR.

Acest site utilizeaza cookie-uri pentru a va oferi o experienta mai buna de navigare si servicii adaptate nevoilor dumneavoastra. Prin accesarea acestui site sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.