Email: romania.office@accace.com

Tel.: + 40 314 050 440

Contacteaza-ne
Abonare newsletter

Accace Romania

Companie de consultanta si externalizare servicii

Beneficii extra-salariale în România: Principalele aspecte legislative

16 mai 2023

Beneficiile extra-salariale reprezintă o modalitate importantă prin care companiile își motivează și își recompensează angajații, contribuind astfel la retenția și satisfacția acestora. Iar în ultimii ani, companiile din România au devenit mai conștiente de importanța lor și au început să ofere o gamă mai largă de beneficii angajaților. 

Un aspect foarte important de avut în vedere în momentul stabilirii beneficiilor extra-salariale acordate personalului se referă la cunoașterea clară a tipurilor de beneficii care se pot oferi angajaților. Acestea trebuie incluse în contractul individual de muncă și/sau regulamentul intern, respectiv contractul colectiv de muncă, acolo unde este cazul și menționate furnizorului de servicii de salarizare pentru a fi impozitate corespunzător. Astfel, ne propunem să prezentăm o serie de beneficii extra-salariale care pot fi acordate salariaților și impactul fiscal al acestora. 

Dacă doriți să oferiți aceste beneficii extra-salariale angajaților voștri, experții noștri vă pot asigura consilierea necesară pe parcursul întregului proces de analiză a acestora.  

  • INDEMNIZAȚIA “DE MOBILITATE”

    Impozit pe venitul din salarii Contribuții sociale obligatorii TVA Impozit pe profit
    Neimpozabilă, în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizație, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice, sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat. Neimpozabilă, în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizație, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităţilor şi instituţiilor publice, sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat. Nu are implicații asupra TVA.  Integral deductibilă, deoarece este asimilată avantajelor de natură salarială.

  • CONTRAVALOAREA HRANEI ACORDATE DE CĂTRE ANGAJATOR PENTRU ANGAJAŢII PROPRII

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabilă, în limita valorii unui tichet de masă /zi/angajat, exclusiv zilele în care angajații lucrează în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare. Prin hrană se înțelege hrana preparată în unități proprii sau achiziționată de la unități specializate. Tratamentul fiscal favorabil nu se aplică salariaților care beneficiază de tichete de masă.
    Acest beneficiu trebuie să fie menționat în Regulamentul intern sau contractul de muncă. Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului.
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabilă în limita valorii unui tichet de masă /zi/angajat, exclusiv zilele în care angajații lucrează în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare.
    Prin hrană se înţelege hrana preparată în unităţi proprii sau achiziţionată de la unităţi specializate.
    Tratamentul fiscal favorabil nu se aplică salariaților care beneficiază de tichete de masă.
    Acest beneficiu trebuie să fie menționat în Regulamentul intern sau contractul de muncă.
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului.
    TVA Dacă societatea și-a dedus TVA aferentă hranei, atunci are obligația să colecteze TVA (livrare de bunuri).  
    Dacă societatea nu și-a dedus TVA la achiziție/ producție, atunci nu are obligația de a colecta. 
    Impozit pe profit Integral deductibile, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială.

     

  • CAZAREA ȘI CONTRAVALOAREA CHIRIEI PENTRU SPAȚIILE DE CAZARE/DE LOCUIT PUSE DE CĂTRE ANGAJATORI LA DISPOZIȚIA ANGAJAȚILOR PROPRII

    Impozit pe venitul din salarii Cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziția angajaților proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în Regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată/lună/persoană, în următoarele condiții: 
    • angajatul, soțul/soția acestuia nu dețin o locuință în proprietate personală sau în folosință în localitatea în care își desfășoară activitatea; 
    • spațiul de cazare/de locuit se află în unitățile proprii, inclusiv de tip hotelier sau într-un imobil închiriat în acest scop de la o terță persoană, de către angajator; 
    • contractul de închiriere dintre angajator și terță persoană este încheiat în condițiile legii; 
    • plafonul neimpozabil se acordă unuia dintre soţi, în cazul în care ambii soți desfășoară activitate în aceeași localitate, la același angajator sau la angajatori diferiți, pe baza declarației pe propria răspundere a acestuia. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului.
    Contribuții sociale obligatorii Cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziția angajaților proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în Regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată/lună/persoană, în următoarele condiții: 
    • angajatul, soțul/soția acestuia nu dețin o locuință în proprietate personală sau în folosință în localitatea în care își desfășoară activitatea; 
    • spațiul de cazare/de locuit se află în unitățile proprii, inclusiv de tip hotelier sau într-un imobil închiriat în acest scop de la o terță persoană, de către angajator; 
    • contractul de închiriere dintre angajator și terță persoană este încheiat în condițiile legii; 
    • plafonul neimpozabil se acordă unuia dintre soţi, în cazul în care ambii soți desfășoară activitate în aceeași localitate, la același angajator sau la angajatori diferiți, pe baza declarației pe propria răspundere a acestuia. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului.
    TVA Nu se va deduce TVA aferent cheltuielilor cu locuința de serviciu, deoarece aceasta nu este utilizată pentru realizarea de operațiuni taxabile sau scutite cu drept de deducere. 
    Impozit pe profit Integral deductibile, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială.

     

  • SERVICII TURISTICE ȘI/SAU DE TRATAMENT

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile în cazul în care serviciile turistice și/sau de tratament sunt acordate pe perioada concediului de odihnă salariatului și membrilor de familie a acestuia și sunt prevăzute în contractul de muncă sau Regulamentul intern, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câștig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile în cazul în care serviciile turistice și/sau de tratament sunt acordate pe perioada concediului de odihnă salariatului și membrilor de familie a acestuia și sunt prevăzute în contractul de muncă sau Regulamentul intern,  în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câștig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului. 
    Decontarea serviciilor turistice nu poate să fie făcută în funcție de performanțele salariaților întrucât reprezintă o cheltuială socială. 
    TVA Nu are drept de deducere pentru că operațiunea nu este efectuată în scopul activității economice pentru realizarea de operațiuni taxabile sau scutite cu drept de deducere. Dacă își deduce TVA, atunci va avea obligația să colecteze TVA pentru bunurile/serviciile acordate gratuit. 
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • CONTRIBUȚII LA FONDURI DE PENSII FACULTATIVE

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile în limita a 400 euro anual dacă sunt suportate de angajator pentru salariații proprii, sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile în limita a 400 euro anual dacă sunt suportate de angajator pentru salariații proprii, sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat. 
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Integral deductibile indiferent dacă sunt sub sau peste plafon, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială. 

     

  • PRIMELE DE ASIGURARE VOLUNTARĂ DE SĂNĂTATE/ ABONAMENTELE DE SERVICII MEDICALE

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile în limita a 400 euro anual dacă sunt suportate de angajator pentru salariații proprii, sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile în limita a 400 euro anual dacă sunt suportate de angajator pentru salariații proprii,  sumă care la rândul său se află în limita unui plafon lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat. 
    Suma de 400 de euro se aplică cumulat pentru prime de asigurare voluntară de sănătate și abonamentul de servicii medicale.     
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Integral deductibile, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială. 

     

  • INDEMNIZAȚIA DE TELEMUNCĂ

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile – dacă sumele sunt acordate angajaților care desfășoară activități în regim de telemuncă pentru susținerea cheltuielilor cu utilitățile la locul în care angajații își desfășoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă şi abonamentul de date, achiziția mobilierului și a echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat. 
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile – dacă sumele sunt acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă pentru susţinerea cheltuielilor cu utilităţile la locul în care angajaţii îşi desfăşoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă şi abonamentul de date, achiziţia mobilierului şi a echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfăşoară activitate în regim de telemuncă. 
    Pentru acest beneficiu, se aplică și limita lunară de 33% din salariul de bază al angajatului. 
    TVA Nu are implicații asupra TVA (sumele vor fi acordate fără necesitatea de prezentare a documentelor justificative). 
    Impozit pe profit Cheltuielile suportate de angajator aferente activității în regim de telemuncă pentru salariații care desfășoară activitatea în acest regim, potrivit legii, sunt cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal. 

     

  • ABONAMENTE LA SALĂ

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile în limita a 400 euro pe an pentru fiecare angajat, dacă sunt suportate de angajator pentru salariații poprii și dacă furnizorul de servicii are unul din codurile CAEN eligibile: 9311, 9312 sau 9313. De asemenea, avantajul este supus limitării de 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.  
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile in limita a 400 Euro pe an dacă furnizorul de servicii are unul din codurile CAEN eligibile: 9311, 9312 sau 9313. De asemenea, avantajul este supus limitării de 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
    TVA Angajatorul nu va deduce TVA. 
    Impozit pe profit Cheltuiala va fi integral deductibilă atât în limita a 400 euro pe an, cât și pentru depășire care va fi taxată la nivelul angajatului. 

     

  • CADOURI ÎN BANI SAU ÎN NATURĂ

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile – dacă sunt oferite salariaților cu ocazia Crăciunului, Paștelui, 1 iunie sau 8 martie în limita a 300 de lei per angajat și pentru fiecare copil minor al acestuia. 
    Impozabile – dacă depășește plafonul de 300 de lei per persoană sau sunt acordate cu alte ocazii decât cele expres menționate de lege. 
    Evenimentele trebuie să fie menționate în Regulamentul intern sau contractul colectiv/ individual de muncă.          
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile – dacă sunt oferite salariaților cu ocazia Crăciunului, Paștelui, 1 iunie sau 8 martie în limita a 300 de lei per angajat și copil minor al acestuia.  
    Impozabile dacă depășește plafonul de 300 de lei per persoană sau sunt acordate cu alte ocazii decât cele expres menționate de lege.
    TVA Dacă societatea și-a dedus TVA aferentă cadourilor cumpărate, atunci are obligația să colecteze TVA (livrare de bunuri).  
    Dacă societatea nu și-a dedus TVA la achiziție/ producție, atunci nu are obligația de colecta.     
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • TICHETE CADOU

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile – dacă sunt oferite salariaților cu ocazia Crăciunului, Paștelui, 1 iunie sau 8 martie în limita a 300 de lei per angajat și pentru fiecare copil minor al acestuia. 
    Impozabile – dacă depășesc plafonul de 300 de lei per persoană sau sunt acordate cu alte ocazii decât cele expres menționate de lege.          
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile – dacă sunt oferite salariaților cu ocazia Crăciunului, Paștelui, 1 iunie sau 8 martie în limita a 300 de lei per angajat și pentru fiecare copil minor al acestuia. 
    Neimpozabile – dacă sunt acordate ca și cheltuieli sociale (căsătorie, pensionare, ziua salariatului, alte sărbători etc.) și sunt prevăzute în contractul de muncă.  
    Impozabile dacă depășesc plafonul de 300 de lei per persoană sau NU sunt acordate ca și cheltuieli sociale.
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • TICHETE DE MASĂ

    Impozit pe venitul din salarii Tichetele de masă sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 
    Orice sumă care depășește valoarea maximă de 30 de lei/zi lucrătoare/angajat, va fi asimilată veniturilor din salarii si va fi impozitată cu toate taxele și contribuțiile sociale obligatorii.          
    Contribuții sociale obligatorii Tichetele de masă sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 
    Orice sumă care depășește valoarea maximă de 30 de lei/zi lucrătoare/angajat, va fi asimilată veniturilor din salarii și va fi impozitată cu toate taxele și contribuțiile sociale obligatorii.
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Integral deductibile, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială. 

     

  • TICHETE DE CREȘĂ

    Impozit pe venitul din salarii Tichetele de creșă reprezintă beneficii extra-salariale care se pot acorda, lunar, salariaților care nu beneficiază de concediul și de indemnizația acordate pentru creșterea copilului în vârstă de până la 2 ani (sau 3 ani, în cazul copilului cu handicap). 

    Tichetele de creșă sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 

    Orice sumă care depășește valoarea maximă de 600 de lei/copil aflat la creșă va fi asimilată veniturilor din salarii și va fi impozitată cu toate taxele și contribuțiile sociale obligatorii.  
    Contribuții sociale obligatorii Tichetele de creșă reprezintă beneficii extra-salariale care se pot acorda, lunar, salariaților care nu beneficiază de concediul și de indemnizația acordate pentru creșterea copilului în vârstă de până la 2 ani (sau 3 ani, în cazul copilului cu handicap). 
     
    Tichetele de creșă sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 

    Orice sumă care depășește valoarea maximă de 600 de lei/copil aflat la creșă va fi asimilată veniturilor din salarii și va fi impozitată cu toate taxele si contribuțiile sociale obligatorii.
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • TICHETELE CULTURALE

    Impozit pe venitul din salarii Nivelul maxim al sumelor acordate lunar sau ocazional sub forma tichetelor culturale nu poate depăși suma de 200 de lei/lună, respectiv suma de 400 de lei/eveniment. 
    Tichetele culturale sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 
    Orice sumă care depășește valoarea maximă va fi asimilată veniturilor din salarii și va fi impozitată cu toate taxele și contribuțiile sociale obligatorii.          
    Contribuții sociale obligatorii Nivelul maxim al sumelor acordate sub forma tichetelor culturale nu poate depăşi suma de 210 de lei pentru tichetele acordate lunar, respectiv suma de 420 de lei/eveniment, pentru cele acordate ocazional. 

    Tichetele culturale sunt considerate avantaje de natură salarială pentru care se datorează impozit pe venit în procent de 10% aplicat la valoarea nominală a acestora și nu se datorează contribuții sociale obligatorii. 

    Orice sumă care depășește valoarea maximă va fi asimilată veniturilor din salarii și va fi impozitată cu toate taxele si contribuțiile sociale obligatorii.
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • DEPLASAREA DE LA DOMICILIU LA LOCUL DE MUNCĂ (ÎN ACEEAȘI LOCALITATE) CULTURALE

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabilă în limita abonamentului sau a contravalorii combustibilului consumat pentru această distanță în funcție de zilele lucrătoare. 
    Decontarea transportului trebuie expres prevăzută în contractul de muncă. Decontarea deplasării în interes personal se va impozita.       
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabilă în limita abonamentului sau a contravalorii combustibilului consumat pentru această distanță în funcție de zilele lucrătoare.  
    Decontarea transportului trebuie expres prevăzută în contractul de muncă.  
    Decontarea deplasării în interes personal se va impozita.
    TVA Nu se va deduce TVA aferent transportului, deoarece nu este realizat pentru realizarea de operațiuni taxabile sau scutite cu drept de deducere. 
    Impozit pe profit Reprezintă cheltuieli sociale și sunt deductibile în limita a 5% din cheltuiala cu salariile. Suma ce depășește acest plafon este o cheltuială nedeductibilă. 

     

  • TRANSPORTUL ȘI CAZAREA ÎN DELEGAȚIE

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabil dacă este realizat exclusiv în scopul activității economice, altfel se va considera avantajul de natură salarială impozabil.   
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabil dacă este realizat exclusiv în scopul activității economice, altfel se va considera avantajul de natură salarială impozabil.
    TVA Se va deduce integral TVA aferent cazării (indiferent de clasificare) și transportul aferent dacă deplasarea este realizată pentru activitatea entității. 
    Impozit pe profit Deductibilă integral dacă este realizată în scopul activității economice. În cazul în care se impozitează la salariat, cheltuiala este integral deductibilă. 

     

  • DIURNA

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabilă: 
    Plafon 1: în limita plafonului de 2,5 ori nivelul legal pentru instituțiile publice. 
    Plafon 2: 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat. Plafonul aferent valorii a 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat se calculează prin raportarea celor 3 salarii la numărul de zile lucrătoare din luna respectivă, iar rezultatul se multiplică cu numărul de zile din perioada de delegare/detașare/desfășurare a activității în altă localitate, în țară sau în străinătate. 
    Impozabilă – dacă depășește plafonul 1 și/sau 2 sau se acordă pentru zilele în care nu a fost plecat în delegație.           
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabilă: 
    Plafon 1:  în limita plafonului de 2,5 ori nivelul legal pentru instituțiile publice. 
    Plafon 2: 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat. Plafonul aferent valorii a 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat se calculează prin raportarea celor 3 salarii la numărul de zile lucrătoare din luna respectivă, iar rezultatul se multiplică cu numărul de zile din perioada de delegare/detașare/desfășurare a activității în altă localitate, în țară sau în străinătate. 
    Impozabilă – dacă depășește plafonul 1 și/sau 2 sau se acordă pentru zilele în care nu a fost plecat în delegație.
    TVA Nu are implicații asupra TVA. 
    Impozit pe profit Integral deductibilă, deoarece este asimilată avantajelor de natură salarială. 

     

  • UTILIZAREA ÎN SCOP PERSONAL A VEHICULELOR ANGAJATORULUI

    Impozit pe venitul din salarii • Dacă s-a optat pentru deducerea de 50% (TVA și cheltuielile aferente), atunci nu se impozitează. 
    • În cazul în care se utilizează vehiculul și în scop personal de către salariat, în funcție de numărul de km parcurși, avantajul este impozabil și se calculează lunar – 1,7% la valoarea de intrare/valoarea chiriei sau a ratei de leasing proporțional cu nr. de km utilizați în interes personal.           
    Contribuții sociale obligatorii • Dacă s-a optat pentru deducerea de 50% (TVA și cheltuielile aferente), atunci nu se impozitează.  
    • În cazul în care se utilizează vehiculul și în scop personal, în funcție de numărul de km parcurși, avantajul este impozabil și se calculează lunar – 1,7% la valoarea de intrare/valoarea chiriei sau a ratei de leasing proporțional cu nr. de km utilizați în interes personal.
    TVA TVA este deductibil în limita a 50% fără necesitatea de a prezenta foi de parcurs. 
    Impozit pe profit Cheltuielile sunt deductibile în limita a 50%, fără necesitatea de a prezenta foi de parcurs. 

     

  • DECONTAREA MESELOR LA RESTAURANT

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabil – dacă acest serviciu este utilizat în scopul activității economice (ex. întâlniri cu partenerii de afaceri). 
    Impozabil –  dacă acest serviciu este utilizat strict în scopul personal al salariatului.           
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabil – dacă acest serviciu este utilizat în scopul activității economice (ex. întâlniri cu partenerii de afaceri).  
    Impozabil – dacă acest serviciu este utilizat strict în scopul personal al salariatului.
    TVA TVA se va deduce integral dacă acestea reprezintă servicii de protocol în relația cu partenerii de afaceri.  
    În cazul în care acestea sunt utilizate strict în scop personal, atunci TVA nu se va deduce. Dacă se deduce, atunci există obligația colectării de TVA pentru serviciile acordate gratuit.     
    Impozit pe profit Prestarea de servicii în mod gratuit în cadrul acțiunilor de protocol reprezintă o cheltuială integral deductibilă.  
    În cazul în care masa la restaurant a fost realizată în scop personal, atunci cheltuiala va fi deductibilă, deoarece va fi impozitată la salariat/asociat/administrator.     

     

  • CHELTUIELILE CU PREGĂTIREA PROFESIONALĂ A SALARIAȚILOR

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabile – dacă sunt efectuate de angajatori pentru pregătirea profesională și perfecționarea angajaților, pregătire legată de activitatea desfăşurată de persoanele respective pentru angajator. 
    Impozabile – dacă sunt realizate pentru pregătirea/perfecționarea într-un domeniu care nu are legătură cu activitatea societății. 
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabile – dacă sunt efectuate de angajatori pentru pregătirea profesională și perfecționarea angajaților, pregătire legată de activitatea desfăşurată de persoanele respective pentru angajator.. 
    Impozabile – dacă sunt realizate pentru pregătirea/perfecționarea într-un domeniu care nu are legătură cu activitatea societății.
    TVA TVA se va deduce integral dacă pregătirea/ perfecționarea este realizată în scopul entității economice. 
    Impozit pe profit Integral deductibile, deoarece sunt asimilate avantajelor de natură salarială. 

     

  • TEAMBUILDING

    Impozit pe venitul din salarii Neimpozabil – dacă teambuilding-ul este organizat cu scopul de a perfecționa salariații. Societatea va trebui să justifice prin documentație (referat, cursuri, agenda cursului, programul activităților, numele lectorilor, diplome pentru participanți etc.) scopul acestei acțiuni. 
    Impozabil – dacă teambuilding-ul este organizat în scop de recreere.            
    Contribuții sociale obligatorii Neimpozabil – dacă teambuilding-ul este organizat cu scopul de a perfecționa salariații. Societatea va trebui să justifice prin documentație (referat, cursuri, programul activităților, lectorii etc.) scopul aceste acțiuni.  
    Impozabil dacă teambuilding-ul este organizat în scop de recreere.
    TVA Societatea își va deduce TVA doar în cazul în care activitatea este organizată doar cu scopul de a perfecționa angajații, altfel aceasta nu se va deduce. 
    Impozit pe profit Cheltuiala va fi integral deductibilă indiferent că este realizată pentru perfecționare sau recreere (avantaj salarial impozabil la angajat). 

     

    Află mai multe despre tratamentul fiscal în cazul cheltuielilor cu teambuilding-ul: ce documente justificative trebuie să aibă angajatorul aici. 

Gestionam toate nevoile companiei tale sub o singura umbrelaMentine-ti afacerea la un nivel inalt de calitate si eficienta cu sprijinul unei echipe specializate de consultanti

Portofoliul nostru cuprinde:

  • Externalizarea serviciilor de contabilitate si raportare: Administrare si procesare documente contabile | Servicii de raportare financiara, contabila si statistica | Consultanta financiar-contabila | Scanare, extragere, validare si arhivare a documentelor financiar-contabile | Raportare financiara internationala | Microsoft Dynamics NAV | Recrutare de personal in domeniul financiar-contabil | Portal online contabilitate | Traininguri financiar-contabile
  • Externalizarea serviciilor de salarizare si administrare de personal: Servicii salarizare | Servicii administrare personal | Intocmirea fiselor de post si evaluarea performantei angajatului | Consultanta privind impozitul pe venit | Consultanta fiscala cetateni nerezidenti | Portal online salarizare & HR
  • Servicii de consultanta fiscala: Declaratii fiscale si alte servicii fiscale administrative (compliance) | Asistenta in timpul inspectiilor fiscale | Tax review (servicii de revizuire fiscala) | Consultanta fiscala cetateni nerezidenti | Consultanta fiscala tip abonament sau ad-hoc | Planificare fiscala internationala | Traininguri personalizate
  • Servicii de consultanta corporate: Infiintare si inregistrare societate | Lichidare societate | Reprezentare in fata autoritatilor locale | Sediu social virtual | Modificari in statutul juridic al companiei | Servicii de consultanta legate de implementarea GDPR | Company health check | Consultanta in legislatia muncii | Incadrarea in munca a cetatenilor straini in Romania
  • Servicii de consultanta juridica (prin intermediul unui cabinet de avocatura asociat): Proprietati imobiliare | Litigii | Proprietate intelectuala | Insolventa, reorganizare si faliment | Due diligence | Abonamente si consultanta ad-hoc
  • Servicii de consultanta in cadrul tranzactiilor: Due diligence si consultanta in cadrul tranzactiilor | Preturi de transfer | Fuziuni si achizitii
  • Portal online de consultanta
Impartaseste-ne nevoile tale si vom gasi impreuna cele mai bune solutii

Calculator salarii 2023 (full time)

Read more

Noi modificări aduse prevederilor recente în domeniul întăririi disciplinei financiare | News Flash

Read more

Black Friday: Cadrul legal al soldărilor în România | News Flash

Read more

Salariul minim brut pe economie în sectorul agricol, construcții și industrie alimentară

Read more

Principalele modificări fiscale ce vizează reforma fiscală | News Flash

Read more

Taxa pe Valoarea Adăugată: Cum te ajută dreptul de deducere?

Read more

Hărțuirea la locul de muncă: Ce trebuie să știi ca angajator | Newsflash

Read more

Top 3 checklist – magazin online in Romania | Infografic

Read more

Obligativitatea reintroducerii ștampilei și a semnăturii olografe: Implicații pentru afacerile din România | Newsflash

Read more

Cum să fii conform când organizezi un concurs cu premii: regulamente & obligații

Read more

© Accace toate drepturile rezervate |  Disclaimer General | Disclaimer Stiri   |  Politica Cookies  |  Politica de confidentialitate  |  Politica Accace privind GDPR


Setari individuale cookies: Schimba setarile de confidentialitate si cookie | Istoricul setarilor de confidentialitate | Anuleaza consimtamantul

ACCES GRATUIT LA
SFATURI UTILE
EXPERTIZA DE SPECIALITATE

Afla in timp util care sunt cele mai importante schimbari ce ar putea sa-ti influenteze afacerea! Iti oferim GRATUIT acces la ultimele modificari legislative, analize si studii de caz, sfaturi utile, invitatii la evenimente, informatii despre noile noastre servicii sau despre tool-urile interne, totul direct in inbox-ul tau.

Viziteaza sectiunea noastra de Noutati!

Iti vom trimite doar informatii relevante pe care le vom considera de interes pentru tine, iar datele tale personale vor fi in siguranta, conform termenilor & conditiilor si politicii noastre privind GDPR.

Cookie Consent with Real Cookie Banner