Acces gratuit la
Află în timp util care sunt cele mai importante schimbări ce ar putea să-ți influențeze afacerea! Îți oferim GRATUIT acces la ultimele modificări legislative, analize și studii de caz, sfaturi utile, invitații la evenimente, informații despre noile noastre servicii sau despre tool-urile interne, totul direct în inbox-ul tău.
Vizitează secțiunea noastră de Noutăți!
Îți vom trimite doar informații relevante pe care le vom considera de interes pentru ține, iar datele tale personale vor fi în siguranță, conform termenilor & condițiilor și politicii noastre privind GDPR.
Nu reușești să te abonezi? Încearcă această pagină.
Entitățile străine în România se confruntă adesea cu reguli contabile, cadre fiscale și cerințe administrative diferite față de cele din țările de origine. De la utilizarea obligatorie a standardelor contabile românești până la cerințele specifice privind limba, moneda și TVA-ul, respectarea legislației necesită o atenție deosebită – mai ales pentru companiile care raportează și conform IFRS. Acest articol explorează principalele provocări cu care se confruntă companiile străine care desfășoară activități în România și oferă recomandări validate de experți.
Entitățile străine din România se regăsesc adesea între două sisteme contabile: necesitatea respectării reglementărilor statutare locale și cerințele de raportare internațională ale grupului. În timp ce Standardele Contabile Românești (RAS) sunt orientate către conformitatea locală, în special din perspectivă fiscală, companiile internaționale trebuie adesea să respecte și IFRS sau alte standarde globale.
Această dualitate presupune o separare clară a înregistrărilor contabile, alocarea de resurse suplimentare și utilizarea unor instrumente eficiente pentru gestionarea simultană a ambelor cadre de raportare.
Indiferent de standardele utilizate de compania-mamă (precum IFRS, US GAAP etc.), entitățile înregistrate în România au obligația de a:
Raportările suplimentare necesare pentru consolidare la nivel de grup, în baza IFRS, trebuie gestionate în paralel. Multe companii străine aplică un sistem dual de raportare: unul pentru conformitatea locală și altul pentru raportarea consolidată.
Standardele Contabile Românești pun accentul pe conformitatea fiscală locală, regulile fiind frecvent corelate cu prevederile Codului Fiscal.
Entitățile de interes public, cum ar fi băncile sau companiile listate la bursă, au obligația legală de a întocmi situațiile financiare conform IFRS în România.
Cerințele privind limba și moneda
Pentru a desfășura activități în România, entitățile străine trebuie să respecte cerințe stricte legate de limba și moneda utilizate în evidențele contabile, indiferent de practicile din țara de origine. Aceste cerințe pot genera provocări, mai ales pentru echipele financiare și auditorii implicați în activități transfrontaliere. Pregătirea din timp pentru acest format local ajută la evitarea problemelor de conformitate în timpul controalelor sau inspecțiilor.
Obligativitatea utilizării limbii române:
Cerințe privind moneda:
TVA-ul este unul dintre cele mai complexe domenii pentru entitățile străine care operează în România, din cauza reglementărilor stricte, actualizărilor frecvente și cerințelor detaliate de raportare. Nerespectarea obligațiilor poate duce la inspecții fiscale, amenzi și riscuri de imagine. Indiferent dacă firma are o sucursală locală sau doar activități comerciale transfrontaliere, obligațiile privind TVA trebuie gestionate atent încă de la început.
Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie dacă:
Cifra de afaceri anuală impozabilă depășește 395.000 RON (prevedere valabilă din 1 septembrie 2025);
Compania desfășoară tranzacții taxabile în România, indiferent de plafon (ex: importuri, prestări de servicii).
Mecanismul de taxare inversă:
Se aplică pentru numeroase achiziții intra-UE sau servicii;
Cumpărătorul român este cel care colectează TVA-ul în locul furnizorului.
Declarația recapitulativă VIES (Formular 390):
Se depune lunar pentru toate tranzacțiile intra-UE.
Declarații TVA: Formularul 300, E-VAT și Formularul 394:
Tranzacțiile locale B2B (vânzări și achiziții) trebuie raportate detaliat, la nivel de partener comercial.
Raportare Intrastat:
Obligatorie dacă valorile anuale ale livrărilor sau achizițiilor intra-UE depășesc pragurile stabilite (1.000.000 RON pentru 2025).
Fără sediu permanent? Este posibil să fie necesar:
Numirea unui reprezentant fiscal pentru gestionarea obligațiilor TVA, dacă societatea străină nu are sediu social sau permanent în România.
Companiile străine care angajează personal în România trebuie să respecte cu strictețe regulile locale de salarizare, inclusiv salariul minim, declarațiile fiscale și contribuțiile sociale.
Ce trebuie să știe angajatorii:
Ce trebuie să știe angajații străini:
Procesul de salarizare în România presupune termene stricte și calcule detaliate. Din acest motiv, majoritatea companiilor străine colaborează cu furnizori locali de servicii payroll pentru a asigura conformitatea și a evita penalizările.
Desfășurarea activității în România presupune un calendar complex de conformare. Companiile trebuie să gestioneze numeroase raportări fiscale și statistice recurente, fiecare având propriul format, formular și termen-limită. Nerespectarea acestor obligații poate duce la penalități și dobânzi.
Cele mai importante raportări recurente includ:
Pentru a evita riscurile și a respecta cerințele locale, este esențială fie optimizarea proceselor interne de raportare, fie colaborarea cu un partener local în contabilitate.
Dacă o societate nerezidentă desfașoară activități economice în România printr-un loc fix (cum ar fi un șantier, un birou, o sucursală) sau are activități continue care îndeplinesc anumite criterii, aceasta poate crea un sediu permanent în România.
Odată ce un sediu permanent este generat În România, acesta devine obligat la plata impozitului pe profit în România pentru profitul alocat României, conform regulilor prețurilor de transfer și trebuie să respecte obligațiile locale de raportare din perspectiva impozitului pe profit, dar și din perspectiva evidențelor contabile.
Mai exact, sediile permanente sunt obligate să țină evidențe contabile statutare locale conform standardului românesc (Ordin 1802/2014). Chiar dacă compania-mamă utilizează IFRS/ US GAAP, etc, sediul permanent din România/ trebuie să se conformeze legislației contabile și fiscale locale.
Determinarea statutului de sediu permanent necesită o evaluare atentă a modelului de afaceri și a prezenței în România.
Entitățile străine în România care efectuează plăți către entități străine, precum dividende, dobânzi sau redevențe, trebuie să aplice impozit cu reținere la sursă, cu excepția cazului în care un tratat de evitare a dublei impuneri prevede un regim redus sau scutire. Beneficiile tratatului pot fi utilizate doar dacă entitatea străină furnizează un certificat de rezidență fiscală valabil.
Dacă documentația necesară lipsește sau este incorectă, se va aplica cota integrală de impozitare, conform Codului fiscal. Responsabilitatea pentru aplicarea corectă a cotei și plata impozitului revine plătitorului român. Nerespectarea obligațiilor poate duce la penalități sau dobânzi aplicate de autoritățile fiscale.
Entitățile străine trebuie să se asigure că tranzacțiile dintre operațiunile lor din România și părțile afiliate din străinătate sunt realizate în condiții de piață („arm’s length principle”). Asta înseamnă că prețurile practicate trebuie să reflecte condițiile normale de piață, ca și cum părțile implicate ar fi independente.
Autoritățile fiscale din România solicită documentație detaliată pentru justificarea acestor prețuri, în conformitate cu liniile directoare ale OECD. Nerespectarea acestor cerințe poate duce la ajustări fiscale sau penalități, motiv pentru care evidențele corecte și complete sunt esențiale.
Companiile multinaționale se confruntă adesea cu un control mai strict în România în ceea ce privește anumite tipuri de cheltuieli. Costuri precum cele de management, redevențele sau serviciile de consultanță pot fi contestate din punct de vedere al deductibilității, mai ales dacă nu sunt susținute de documentație corespunzătoare.
Legea fiscală românească exclude de la deducere anumite cheltuieli în mod explicit, cum ar fi amenzile, penalitățile și unele provizioane care nu sunt recunoscute conform reglementărilor locale. Înțelegerea clară a cheltuielilor deductibile este esențială pentru a evita recalculările de impozit și eventualele sancțiuni.
România actualizează constant legislația fiscală și contabilă pentru a se alinia atât la directivele UE, cât și la modificările de politică internă. Aceste schimbări pot influența obligațiile de raportare, formatele documentelor, termenele-limită și tratamentele fiscale, ceea ce face dificil pentru entitățile străine să rămână conforme fără sprijin local. Monitorizarea constantă și consultanța de specialitate sunt esențiale pentru a evita omisiunile și sancțiunile.
Contabilii noștri recomandă ca firmele străine care operează în România să urmeze câteva practici esențiale pentru a rămâne conforme, eficiente și pregătite pentru inspecții:
Apelați la expertiză locală: Angajarea unor contabili sau firme de consultanță din România, familiarizați cu reglementările locale, ajută la asigurarea conformității.
Automatizați raportarea duală: Utilizați un software de contabilitate capabil să gestioneze atât standardele de contabilitate romăneasca, cât și IFRS, pentru o raportare eficientă și coerentă.
Fiți la curent cu tratatele fiscale: Monitorizați modificările tratatelor de evitare a dublei impuneri și ale directivelor UE pentru a optimiza obligațiile fiscale
Fiți pregătiți pentru audit: Asigurați documentație detaliată și conformă, în special pentru TVA și prețuri de transfer, pentru a face față eventualelor controale fiscale.
Pentru o configurare fără probleme și suport constant, merită să apelați la un partener local care cunoaște pe deplin cadrul de reglementare. La Accace România oferim servicii complete de externalizare și consultanță în România: de la contabilitate, taxe și salarizare și administrare de personal, până la suport juridic, adaptate nevoilor specifice ale companiilor internaționale.
Declaratii fiscale si alte servicii fiscale administrative (compliance) | Asistenta in timpul inspectiilor fiscale | Tax review | Consultanta fiscala cetateni nerezidenti | Consultanta fiscala tip abonament sau ad-hoc | Planificare fiscala internationala | Administrare si procesare documente contabile | Servicii de raportare financiara, contabila si statistica | Consultanta financiar-contabila | Scanare, extragere, validare si arhivare a documentelor financiar-contabile | Raportare financiara internationala | Microsoft Dynamics NAV | Recrutare de personal in domeniul financiar-contabil | Portal online contabilitate | Traininguri financiar-contabile
Despre Accace România
Accace România este prezentă pe piața din România din 2007, oferind servicii de consultanță și externalizare. Înțelegând nevoia clienților noștri de a avea toate procesele interne gestionate sub o singură umbrelă, am devenit un partener proactiv care face conexiunea între nevoi și soluții, prin combinarea tehnologiilor inteligente cu o abordare integrată a business-ului fiecărui client. În prezent, oferim servicii de contabilitate, raportare, salarizare, administrare de personal, consultanță fiscală și corporate, precum și consultanță juridică, prin intermediul unei societăți de avocatură.
La nivel de grup, Accace reunește peste 800 de specialiști cu o vastă experiență în gestionarea de proiecte BPO multinaționale, pentru aproximativ 2.000 de clienți din diverse industrii și de diverse dimensiuni.
Despre Accace Circle
Accace activează la nivel internațional sub numele Accace Circle, o comunitate de business formată din furnizori de servicii BPO și consultanți care asigură clienților săi o experiență unificată, personalizată și de înaltă calitate. Prin intermediul celor peste 7.000 de profesioniști aflați în peste 60 de locații, sprijinim peste 80.000 de clienți din diferite domenii de activitate, în mare parte companii de dimensiuni medii, internaționale, din topul Fortune 500, și procesăm lunar cel puțin 800.000 de fluturași de salariu la nivel global.
