Începând cu 1 ianuarie 2025, entitățile mici vor fi obligate să depună Fișierul Standard de Audit Fiscal (SAF-T), conform cerințelor ANAF. Obligativitatea raportării de către entitățile mici se înscrie în cadrul eforturilor de digitalizare și eficientizare a raportărilor fiscale, deja implementate pentru contribuabilii mari și mijlocii.

Ce este SAF-T?

Fișierul Standard de Audit Fiscal (SAF-T) este un raport electronic standardizat care permite autorităților fiscale să acceseze rapid și detaliat informațiile contabile și fiscale ale contribuabililor.

Fișierul conține date despre:

• tranzacții financiare și fiscale;
• facturi emise și primite;
• registre contabile (de exemplu, jurnalul general);
• inventare și stocuri;
• active fixe și amortizări;
• alte informații esențiale pentru verificările fiscale.

Cine sunt entitățile mici?

Din 2025, obligația depunerii SAF-T se extinde către entitățile mici, definite conform Legii contabilității nr. 82/1991 ca fiind companiile care îndeplinesc cel puțin două dintre următoarele criterii:

• cifră de afaceri anuală netă de până la 10 milioane de euro
• active totale de maximum 4 milioane de euro
• număr mediu de angajați de cel mult 50 de persoane

Ce presupune obligația?

Entitățile mici trebuie să pregătească și să transmită lunar sau trimestrial fișierul SAF-T, în funcție de regimul fiscal aplicabil:

• platitorii de TVA lunar trebuie sa depuna declaratia SAF-T in fiecare luna.
• platitorii de TVA trimestrial o vor depune la finalul fiecarui trimestru.
• platitorii de TVA anual sau semestrial vor depune declaratia trimestrial.

Termenul de depunere este ultima zi a lunii urmatoare perioadei de raportare.

Care este termenul de grație?

Termenul de grație este perioada suplimentară acordată pentru depunerea declarațiilor fără sancțiuni.

Raportare lunară: declarațiile pentru lunile ianuarie-mai trebuie depuse până la finalul lunii iulie.

Raportare trimestrială: declarațiile pentru primul trimestru (ianuarie-martie) au același termen: finalul lunii iulie.

Astfel, până la finalul lui iulie, contribuabilii trebuie să depună toate declarațiile corect și complet aferente lunilor ianuarie-iunie pentru a evita penalitățile.

Pregătirea pentru SAF-T

Pentru a respecta noile cerințe, entitățile mici trebuie să:

• implementeze un sistem informatic compatibil cu cerințele SAF-T.
• actualizeze procesele contabile pentru a asigura colectarea și raportarea corectă a datelor.
• verifice corectitudinea datelor înainte de transmiterea fișierului.

Care sunt sancțiunile pentru neconformare?

Entitățile care nu depun SAF-T sau care furnizează date incorecte riscă:

• Avertismente în perioada de tranziție, autoritățile fiscale pot aplica avertismente contribuabililor care nu depun fișierul SAF-T la termen, cu condiția ca acest lucru să nu fie repetitiv. Aceasta este o măsură menită să ajute entitățile să se adapteze noilor cerințe.
• Amenzi semnificative pentru neîndeplinirea obligației de depunere a SAF-T în termenul stabilit, sau pentru raportarea incorectă a datelor:

1.000 lei până la 5.000 lei pentru nedepunerea fișierului SAF-T în termenul stabilit de autoritățile fiscale.

500 lei până la 1.500 lei pentru depunerea unui fișier SAF-T cu erori, omisiuni sau informații incomplete.

Suport în depunerea SAF-T

Obligativitatea raportării de către entitățile mici poate aduce beneficii pe termen lung, precum transparență sporită și reducerea timpului necesar controalelor fiscale. Totuși, procesul de conformare poate fi dificil pentru entitățile mici fără resurse suficiente, necesitând investiții în software și instruirea personalului.

Entitățile mici trebuie să înceapă pregătirea din timp pentru depunerea SAF-T din 2025, astfel încât să evite sancțiunile și să se alinieze la noile cerințe fiscale.

Dacă aveți nevoie de sprijin pentru implementarea tehnologiei adecvate pentru a evita riscurile de neconformare, specialiștii noștri, care au deja experiență în depunerea cu succes a raportărilor SAF-T pentru contribuabilii mijlocii si mari, vă stau la dispoziție. În acest demers, veți beneficia de soluțiile tehnologice dezvoltate de Accace România despre care am scris aici. 

Iuliana Chitucea | Accounting Team Leader Accace Romania
E-mail: