În 2025, mediul fiscal din România devine tot mai complex, aducând schimbări semnificative în reglementările fiscale care afectează companiile din toate sectoarele. Cerințele de conformitate devin mai stricte, anumite facilități fiscale sunt eliminate, iar noile praguri de venit pentru anumite entități impun o abordare mai strategică în planificarea fiscală.

Companiile ar trebui să acorde o atenție sporită raportării fiscale corecte și să se asigure că respectă cele mai recente reglementări pentru a evita penalitățile și costurile suplimentare. O strategie fiscală proactivă, susținută de servicii de consultanță specializată, este esențială pentru menținerea stabilității financiare în acest context în continuă schimbare.

Descoperă mai multe schimbări pe care noul an fiscal le-a adus în România:

• Schimbări fiscale majore în România aduse de OUG 156/2024: Ce trebuie să știi și cum te poți pregăti?
• Declararea impozitului pe profit: noi modele de formulare
• Declarația Intrastat: pragurile valorice și obligația de raportare
• SAF-T în România: Cum poți simplifica procesul de raportare

Eugen Bursuc
Accounting Director, Accace Romania

Impozitul pe profit al companiilor în Cehia

Cota impozitului pe profit a crescut de la 19% la 21% anul trecut. Această schimbare va fi aplicabilă începând cu declarațiile de impozit pentru anul fiscal 2024, depuse în 2025.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice în Cehia

A fost introdus un nou plafon de 40 milioane CZK pentru scutirea de impozit a veniturilor din vânzarea de valori mobiliare deținute peste 3 ani, a acțiunilor deținute peste 5 ani și a activelor cripto deținute peste 3 ani. Veniturile care depășesc acest prag vor fi impozitate.

Veniturile din active cripto sunt scutite de impozit dacă venitul brut anual este sub 100.000 CZK (similar cu regulile pentru valori mobiliare).

Începând cu 1 ianuarie 2025, plafonul pentru beneficiile salariale neimpozabile a fost crescut la 23.279 CZK. De asemenea, a fost introdus un nou plafon pentru beneficiile de sănătate, echivalent cu salariul mediu (46.557 CZK pentru 2025).

A fost modificat regimul fiscal al veniturilor din contractele de muncă cu timp parțial. Pragul pentru veniturile care nu sunt supuse contribuțiilor sociale și de sănătate a fost stabilit la 25% din salariul mediu (11.500 CZK pentru 2025).

Kateřina Hrůzová
Tax Director, Accace Cehia

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) în Cehia

A fost adoptată o modificare amplă a legislației privind TVA în Cehia, în vigoare de la 1 ianuarie 2025, care a adus numeroase schimbări.

În primul rând, există două praguri pentru înregistrarea în scopuri de TVA. Dacă o companie depășește 2.000.000 CZK cifră de afaceri din activități cu locul livrării în Republica Cehă într-un an calendaristic, aceasta va deveni plătitor de TVA începând cu 1 ianuarie a anului următor sau imediat a doua zi după depășirea pragului, în funcție de opțiunea selectată în formularul de aplicare. Totuși, dacă cifra de afaceri depășește 2.536.500 CZK, compania devine plătitor de TVA imediat a doua zi după depășirea pragului.

Una dintre cele mai importante modificări este reducerea termenului pentru solicitarea deducerilor TVA de la trei ani la doi ani, calculat de la sfârșitul anului calendaristic în care a apărut creanța.

De asemenea, s-a extins semnificativ termenul pentru corectarea bazei de impozitare (emiterea documentelor corective de TVA – atât note de credit, cât și note de debit) de la trei ani la șapte ani de la livrarea inițială impozabilă.

Amendamentul a adus numeroase schimbări și în ceea ce privește tratamentul TVA pentru creanțele neîncasate, imobilele și locul de livrare a anumitor servicii impozabile. De asemenea, a fost introdus un nou regim de TVA transfrontalier pentru întreprinderile mici.

Accize în Cehia

Începând cu 1 ianuarie 2025, acciza pe țigări, tutun de fumat, trabucuri și țigări din foi va crește cu 5% anual, menținând același ritm și în 2026 și 2027. De asemenea, acciza pe băuturile spirtoase va crește cu 10% în 2025.

Marcela Hýnarová
Tax Manager, Accace Cehia

Modificările fiscale din 2025 au un impact semnificativ asupra sistemului fiscal al Ungariei, aducând schimbări în mai multe domenii. Cele mai multe dintre aceste modificări au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2025 și au afectat aproape toate taxele.

În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, vor avea loc creșteri ale beneficiilor fiscale pentru familii. Aceste modificări vor fi implementate în două etape: prima va avea loc la 1 iulie 2025, când deducerile fiscale vor crește cu 50%, iar a doua etapă va intra în vigoare la 1 ianuarie 2026, moment în care alocația familială va fi dublată față de situația actuală.

Sistemul SZÉP Card va suferi, de asemenea, modificări prin introducerea unui nou subcont denumit „Hungarians Active”, care va putea fi utilizat pentru servicii legate de activități de agrement. Limita anuală va crește de la 450.000 HUF la 570.000 HUF, iar 50% din sumele disponibile pe card vor putea fi folosite pentru renovări de locuințe pe parcursul anului 2025.

În plus, angajatorii vor putea sprijini angajații mai tineri în ceea ce privește cheltuielile de cazare, oferind ajutoare pentru plata ipotecilor și a chiriilor de până la 150.000 HUF pe lună, beneficiind de un regim fiscal avantajos. Această facilitate va fi disponibilă doar pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani.

Vor avea loc modificări semnificative în sistemul de taxare a comerțului cu amănuntul, ceea ce va duce la impunerea unor obligații fiscale asupra platformelor online de tip marketplace. În același timp, taxa ecologică nu se va mai aplica produselor care sunt deja supuse sistemului EPR, iar anumite taxe, precum taxa pe mașinile de companie și taxa pe vehicule, vor fi ajustate anual în funcție de inflație.

Unitățile de cazare privată din Budapesta vor avea un regim fiscal diferit începând cu acest an, fiind introdusă o taxă anuală forfetară majorată.

În plus, Ungaria va implementa scutirea de TVA la nivelul UE pentru întreprinderile mici, alături de mai multe modificări în procedurile administrative, începând din 2025.

dr. Roberto Petrovits
Senior Consultant, Accace Ungaria

Începutul de an este întotdeauna un moment plin de dinamism, mai ales în 2025. Luna ianuarie a adus schimbări politice semnificative care vor avea un impact asupra economiei globale. Declarațiile noului președinte al Statelor Unite au influențat deja sistemul de impozitare minimă globală.

Digitalizarea rapidă a sistemelor fiscale la nivel mondial reprezintă atât o provocare, cât și o oportunitate pentru companii. În 2025, reglementările fiscale din Polonia vor introduce raportarea digitală pentru impozitul pe profit al companiilor și vor implementa un sistem comun de facturare electronică, a cărui aplicare a fost deja amânată de mai multe ori. Adaptarea la aceste schimbări va oferi un avantaj competitiv, în timp ce întârzierile în conformare vor crea dificultăți.

Piotr Zając
Managing Director & Partner, Accace Polonia

Cele mai importante schimbări fiscale care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2025 fac parte dintr-un pachet de consolidare fiscală destinat întăririi finanțelor publice și reducerii deficitului național. Principalele modificări includ ajustări ale cotelor TVA, impozitelor pe venit și introducerea unei noi taxe pe tranzacțiile financiare.

Modificările TVA presupun o creștere a cotei standard de la 20% la 23%, în timp ce anumite bunuri și servicii beneficiază de cote reduse de 19% și 5%. În ceea ce privește impozitul pe profit, a fost introdusă o cotă de 24% pentru companiile cu venit impozabil ce depășește 5 milioane EURO, în timp ce afacerile mai mici, cu o cifră de afaceri sub 100.000 EURO, beneficiază de o cotă redusă de 10%. Pentru toate celelalte companii, cota standard a impozitului pe profit rămâne 21%, la fel ca înainte de 2025.

Începând cu prima perioadă fiscală din aprilie 2025, va intra în vigoare noua taxă pe tranzacțiile financiare. Principalele rate includ 0,4% pentru tranzacțiile de debit (cu un plafon de 40 EURO), 0,8% pentru retragerile de numerar și 2 EURO anual pentru utilizarea cardurilor de plată. Există însă excepții, cum ar fi transferurile intra-bancare și plățile de taxe. În general, băncile vor fi responsabile pentru calculul și colectarea acestei taxe, dar în anumite cazuri, obligația va reveni direct contribuabililor. Introducerea acestei taxe va genera costuri fiscale mai mari pentru companiile care operează în Slovacia. Deși scopul acestei măsuri este creșterea veniturilor publice, aceasta impune și povara administrativă asupra firmelor, în special a celor care utilizează conturi bancare străine, obligându-le să respecte cerințele de raportare și plată.

În plus, de la 1 ianuarie 2025, intră în vigoare o nouă taxă pe băuturile răcoritoare îndulcite, împreună cu alte măsuri care afectează companiile din Slovacia. Pentru persoanele fizice, impozitul pe dividende a fost redus la 7%, după o perioadă de un an în care a fost taxat la 10%.

Deși unele măsuri, precum reducerea impozitului pe dividende pentru persoane fizice și cota de 10% pentru impozitul pe profit aplicabil companiilor cu venituri sub 100.000 EURO, sunt benefice și favorizează în special micile afaceri, noile ajustări afectează companiile cu venituri de peste 5 milioane EURO, care vor trebui să plătească noua cotă de 24%, dar și companiile cu un volum mare de tranzacții de debit sau costuri salariale ridicate. Acest lucru este deosebit de împovărător, deoarece salariile plătite angajaților sunt supuse taxei pe tranzacții financiare fără un plafon maxim, iar în cazul unui număr mare de plăți de debit, limita de 40 EURO se va aplica individual fiecărei tranzacții.

Michaela Salayová
Senior Tax Manager, Accace Slovacia