Adresandu-ne atat companiilor consacrate, cat si antreprenorilor debutanti, infograficul nostru prezinta 10 informatii despre taxe in Romania si reprezinta o privire de ansamblu asupra sistemului fiscal romanesc.
Pentru informatii mai detaliate, te invitam sa citesti eBook-ul nostru – Ghid Fiscal 2024!
IMPOZIT PE PROFIT
16 %
Cote speciale pentru contribuabilii care desfasoara activitati de natura jocurilor de noroc si a cluburilor
- 5% din venitul obtinut sau
- 16% din profitul impozabil
- impozit minim de 1% pe cifra de afaceri (ajustata cu anumite elemente fiscale) daca impozitul pe profit este mai mic decat impozitul pe cifra de afaceri, pentru contribuabilii care au inregistrat o cifra de afaceri de cel putin 50 milioane Euro la finele anului anterior.
IMPOZIT PE VENITUL MICROINTREPRINDERILOR
1%
Pentru venituri de maximum 60.000,00 EUR și pentru microîntreprinderile care NU desfășoară următoarele activități:
- 5821 – Activitati de editare a jocurilor de calculator
- 5829 – Activitati de editare a altor produse software
- 6201 – Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client)
- 6209 – Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei
- 5510 – Hoteluri si alte facilitati de cazare similare
- 5520 – Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata
- 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere
- 5590 – Alte servicii de cazare
- 5610 – Restaurante
- 5621 – Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente
- 5629 – Alte servicii de alimentatie n.c.a.
- 5630 – Baruri si alte activitati de servire a bauturilor
- 6910 – Activitati juridice – numai pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati potrivit legii
- 8621 – Activitati de asistenta medicala generala
- 8622 -Activitati de asistenta medicala specializata
- 8623 – Activitati de asistenta stomatologica
- 8690 – Alte activitati referitoare la sanatatea umana.
3%
Pentru venituri mai mari de 60.000,00 EUR și pentru microîntreprinderile care desfășoară activitățile menționate mai sus.
IMPOZIT PE VENITURILE OBTINUTE DIN ROMANIA DE NEREZIDENTI
8%
Pentru veniturile din dividende
10%
Pentru platile efectuate de o societate romaneasca in conturile bancare ale societatilor nerezidente (deschise in tari care nu au incheiat un acord de schimb de informatii cu Romania) si numai daca aceste plati rezulta din tranzactii artificiale
50%
Pentru platile efectuate de o societate romaneasca in conturile bancare ale societatilor nerezidente (deschise in tari care nu au incheiat un acord de schimb de informatii cu Romania) si numai daca aceste plati rezulta din tranzactii artificiale
16%
Pentru toate celelalte tipuri de venituri
COTA STANDARD DE TVA
19 %
COTE DE TVA REDUSE
5 %
- manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii
9 %
- livrarea de proteze si accesorii ale acestora, cu exceptia protezelor dentare scutite de taxa
- livrarea de produse ortopedice
- livrarea de medicamente de uz uman și veterinar
- livrarea urmatoarelor bunuri: alimente (cu excepția alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10g/100g produs, altele decât laptele praf și cozonacul și biscuiții, care sunt impozitate cu 19%), inclusiv bauturi destinate consumului uman si animal (cu exceptia bauturilor alcoolice si non-alcoolice care se incadreaza in NC 2202 10 00 si 2202 99 care sunt impozitate cu 19%), animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente folosite in prepararea alimentelor, produse folosite pentru a completa sau inlocui alimentele
- livrarea apei pentru irigatii in agricultura;
- livrarea de ingrasaminte si de pesticide folosite in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice folosite in sectorul agricol
- serviciile de alimentare cu apa
- serviciile de canalizare
- cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping
- serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice si non-alcoolice care se incadreaza in categoriile NC 2202 10 00 si 2202 99.
- livrarea locuințelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite
- livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, inclusiv a kiturilor de instalare, precum și a componentelor pentru repararea și/sau extinderea acestora, destinate:
-
- locuințelor
- clădirilor administrației publice centrale sau locale, clădirilor entităților aflate în coordonarea/subordonarea acestora, cu excepția societăților;
- serviciile constând în permiterea accesului la bâlciuri, parcuri de distracții și parcuri recreative, târguri, expoziții, cinematografe și evenimente culturale, altele decât cele scutite de taxă serviciile constând în permiterea accesului la evenimente sportive.
- livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, respectiv produse montane, eco, tradiționale, autorizate de MADR (cu excepția celor cu zahar adăugat care au cota de 19%).
IMPOZIT PE VENIT
10 %
0 % pentru urmatoarele categorii:
- persoane cu dizabilitati si salariati din domeniul cercetare-dezvoltare sau dezvoltare tehnologica
- angajati care lucreaza in domeniul IT sau in domeniul constructiilor, agricol si industria alimentara – până la 10.000 de lei brut pe lună, dacă sunt îndeplinite anumite condiții, conform legii.
CONTRIBUTII SOCIALE DATORATE DE ANGAJAT
41,5 %
CONTRIBUTII SOCIALE DATORATE DE ANGAJATOR
2.25 %
PIERDERI FISCALE
- Pierderile care nu pot fi compensate pot fi reportate
- Incepand cu anul 2024, 70% din pierderile fiscale pot fi reportate pentru o perioada de 5 ani
IMPOZIT PE CLADIRILE DETINUTE DE PERSOANE JURIDICE
0.08% – 0.2%
Din valoarea cladirilor cu scop rezidential
0.2% – 1.3%
Din valoarea cladirilor cu scop comercial
5 %
In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 5 ani.
Declaratii fiscale si alte servicii fiscale administrative (compliance) | Asistenta in timpul inspectiilor fiscale | Tax review | Consultanta fiscala cetateni nerezidenti | Consultanta fiscala tip abonament sau ad-hoc | Planificare fiscala internationala | Administrare si procesare documente contabile | Servicii de raportare financiara, contabila si statistica | Consultanta financiar-contabila | Scanare, extragere, validare si arhivare a documentelor financiar-contabile | Raportare financiara internationala | Microsoft Dynamics NAV | Recrutare de personal in domeniul financiar-contabil | Portal online contabilitate | Traininguri financiar-contabile