• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: romania.office@accace.com

Tel.: + 40 314 050 440

Contacteaza-ne
Abonare newsletter
  • Locatii
  • Websites
    • Website global (Engleza)
    • Website global (Germana)
    • Africa de Sud
    • Cehia
    • Germania
    • Ungaria
    • Polonia
    • Romania
    • Rusia
    • Slovacia
    • Ucraina
    • USA

Accace Romania

Companie de consultanta si externalizare servicii

  • Despre Noi
    • Cine suntem
    • Intalneste echipa noastra
    • Accace Circle
    • Responsabilitate sociala corporativa
  • Servicii
    • EXTERNALIZARE
    • Contabilitate si raportare
    • Portal online contabilitate
    • Salarizare si administrare de personal
    • Portal online salarizare si administrare de personal
    • Portal online Time & Attendence
    • CONSULTANTA
    • Consultanta fiscala
    • Consultanta juridica
    • Consultanta corporate
    • Consultanta in cadrul tranzactiilor
    • Portal online consultanta
  • COVID-19
  • Cariere
    • Oportunitati cariera
    • Cine suntem
    • Povesti de succes
    • Valorile noastre
    • Cum ne pasa
    • #accacelife
    • Voluntariat
  • Noutati
  • Evenimente
  • Locatii

Cum tratam contabil si fiscal cesiunea de creante si tranzactiile de tip factoring?

22 aug. 2017

Nu o data am auzit expresia ”cash is king” care, pentru o afacere, s-ar traduce in existenta unor disponibilitati suficiente de numerar astfel incat sa acopere nevoile societatii, cum ar fi stingerea obligatiilor catre furnizori, salariati si actionari. Existenta profitului nu este un indicator suficient ca afacerea este sanatoasa si profitabila in termeni reali.

Au existat numeroase situatii in care afaceri cu un profit consistent atat in termeni absoluti, cat si relativi au intrat in colaps pe fondul imposibilitatii de a-si indeplini obligatiile din cauza lipsei de fonduri. Astfel, nu este suficient sa avem venituri si profit, este important ca afacerea sa si incaseze contravaloarea produselor/serviciilor sale. Totusi, pot exista situatii in care clientii nu isi pot indeplini obligatiile de plata la timp, astfel incat societatile pot recurge la cesionarea sau factoring-ul creantelor.

Cesionarea de creante

Cesionarea de creante poate imbraca diverse forme; astfel, cesionarul (adica cel care cumpara creantele) isi poate sau nu asuma riscul neincasarii creantelor, tranzactia poate fi comisionata sau nu, transferul se face la valoarea nominala sau la valoarea diferita (mai mare sau mica) decat valoarea nominala. Caracteristicile cesiunii de creante vor avea impact si asupra tratamentului contabil si fiscal aplicabil.

Factoring

Factoring-ul se aseamana foarte mult cu o operatiune de finantare a cedentului. Astfel, cedentul cedeaza creantele, de obicei inainte de termenul scadent, catre un factor care ii achita o suma mai mica decat valoarea nominala a creantelor, cu scopul de a-si acoperi nevoile de numerar imediate. Factorul urmareste apoi incasarea creantelor la termenul scadent agreat initial cu cedentul.

Pentru a determina suma incasata de cedent, de obiciei, se face o analiza de risc atat a cedentului, cat si a clientului ale carui creante se tranzactioneaza si, in functie de rezultatul acestei analize, se stabileste suma transferata in schimbul creantelor.

Tratamentul contabil si fiscal

Tratamentul contabil si fiscal aplicabil este similar atat tranzactiilor de cesiune de creante, cat si celor de factoring, deoarece, in esenta, tranzactia presupune transferul unei creante pentru o contrapartida.

Din punct de vedere contabil, creantele preluate prin cesionare/factoring se evidentiaza la costul de achizitie, iar valoarea nominala a creantelor astfel preluate se evidentieaza in afara bilantului.

Cedentul recunoaste o cheltuiala reprezentand valoarea nominala a creantelor cedate si un eventual venit daca tranzactia presupune incasarea unei sume pentru contravaloarea creantelor cedate.

Din punct de vedere fiscal, identificam urmatoarele zone de interes. In ceea ce priveste impozitul, cheltuielile reprezentand valoarea creantelor instrainate sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, fiind reglementate expres de normele de aplicare ale Codului Fiscal.

In ceea ce priveste TVA, pentru a identifica tratamentul fiscal adecvat, este necesara o analiza mai detaliata a caracteristicilor tranzactiei. De exemplu, daca cesionarul cumpara creantele (asumandu-si sau nu riscul incasarii acestora) si percepe un comision de recuperare a creantelor de la cedent, atunci transferul efectiv nu intra in sfera de aplicare a TVA, in timp de comisionul presupune o prestare de servicii de catre cesionar taxabila din punct de vedere a TVA.

Un alt exemplu ar fi cand cesionarul cumpara creantele (asumandu-si riscul neincasarii acestora) la un pret inferior valorii nominale a creantelor, fara sa perceapa un comision de recuperare a creantelor de la cedent.

In aceasta situatie, se considera ca cedarea creantei de catre cedent reprezinta o operatiune scutita de TVA si, de asemenea, cesionarul nu efectueaza o prestare de servicii, deoarece nu percepe niciun comision pentru aceasta operatiune.

 Confidentialitatea informatiilor

Un alt aspect important de care trebuie sa se tina cont, atunci cand o societate intentioneaza sa efectueze o tranzactie de cesionare de creante sau factoring, il reprezinta confidentialitatea informatiilor. In multe situatii, cedentul reprezinta un operator de date cu caracter personal (de exemplu, furnizorii de utilitati) si transmite catre cesionar si informatii cu caracter personal care sunt supuse unor reglementari stricte.

Tragand linie, in situatia in care societatea contempla posibilitatea de a incheia o tranzactie de cesionare/factoring de creante este necesar sa identifice caracteristicile de baza ale acestei tranzactii, astfel incat sa aplice tratamentul contabil si fiscal adecvat.

Nu ezitati sa ne contactati pentru analiza legala, fiscala si contabila a tranzactiei de cesiune/factoring!
Citeste si:

Principalele modificari aduse Codului de Procedura Fiscala de la 1 ianuarie 2021 | News Flash

on 04 ianuarie 2021, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele modificari aduse Codului Fiscal de la 1 ianuarie 2021 | News Flash

on 23 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Reduceri comerciale versus financiare: tratament contabil si fiscal

on 09 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele obligatii fiscale in luna decembrie 2020

on 07 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Facilitati fiscale pentru companiile care investesc in invatamantul profesional-dual | News Flash

on 24 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Procedura pentru acordarea esalonarii la plata a fost aprobata | News Flash

on 24 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

De la 1 ianuarie 2021, cota TVA de 5% se va aplica si pentru locuinte mai scumpe | News Flash

on 17 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Pragurile valorice Intrastat pentru anul 2021 nu se modifica | News Flash

on 10 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Modificari si completari privind Codul Fiscal si Legea Contabilitatii | News Flash

on 09 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele obligatii fiscale in luna noiembrie 2020

on 02 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Primary Sidebar

<< Inapoi la sectiunea de NOUTATI
E-mail

Footer

Despre Accace Romania

Accace Romania a fost infiintata in 2007, in Bucuresti. Intelegand nevoia clientilor nostri de a avea toate procesele interne gestionate sub o singura umbrela, ne-am dezvoltat intr-un furnizor complet si inovator de consultanta si externalizare. In prezent, oferim servicii de contabilitate, raportare, salarizare, administrare de personal, precum si consultanta fiscala, corporate si juridica, prin intermediul unui cabinet de avocatura afiliat. La nivel de grup, dispunem de experienta a peste 600 de specialisti in gestionarea proiectelor de BPO multi-country la scara mica si mare, avand un portofoliu cu peste 2.000 de clienti din diverse industrii.

Despre Accace Circle

Accace opereaza, pe plan international, ca Accace Circle, o comunitate de business formata din consultanti si furnizori de servicii BPO, care asigura clientilor sai o experienta unificata, personalizata si de inalta calitate. Acoperind aproape 40 de locatii prin intermediul celor peste 2.000 de profesionisti, sprijinim peste 10.000 de clienti, in mare parte companii locale si internationale din topul Fortune 500 si procesam cel putin 170.000 de fluturasi de salariu pe luna la nivel global.

Locatii globale | Accace Circle

Portofoliu servicii

Contabilitate si raportare
Salarizare si administrare de personal
Consultanta fiscala
Consultanta juridica
Consultanta corporate
Consultanta tranzactii

Portaluri online

Portal contabilitate
Portal salarizare si HR admin
Portal T&A
Portal consultanta

Ti-ar putea fi de ajutor

Contact si Locatii
Scrie-ne
Abonare newsletter
Noutati
Cariere
Evenimente


Alatura-te comunitatii noastre online

Facebook LinkedIn Youtube Instagram


Accace Circle

© Accace toate drepturile rezervate |  Disclaimer General | Disclaimer Stiri   |  Politica Cookies  |  Termeni si Conditii   |  Politica Accace privind GDPR

ACCES GRATUIT LA
SFATURI UTILE
EXPERTIZA DE SPECIALITATE

Afla in timp util care sunt cele mai importante schimbari ce ar putea sa-ti influenteze afacerea! Iti oferim GRATUIT acces la ultimele modificari legislative, analize si studii de caz, sfaturi utile, invitatii la evenimente, informatii despre noile noastre servicii sau despre tool-urile interne, totul direct in inbox-ul tau.

Viziteaza sectiunea noastra de Noutati!

Avem nevoie doar de adresa ta de e-mail

Iti vom trimite doar informatii relevante pe care le vom considera de interes pentru tine, iar datele tale personale vor fi in siguranta, conform termenilor & conditiilor si politicii noastre privind GDPR.

Acest site utilizeaza cookie-uri pentru a va oferi o experienta mai buna de navigare si servicii adaptate nevoilor dumneavoastra. Prin accesarea acestui site sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.