• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: romania.office@accace.com

Tel.: + 40 314 050 440

Contacteaza-ne
Abonare newsletter
  • Locatii
  • Websites
    • Website global (Engleza)
    • Website global (Germana)
    • Africa de Sud
    • Cehia
    • Germania
    • Ungaria
    • Polonia
    • Romania
    • Rusia
    • Slovacia
    • Ucraina
    • USA

Accace Romania

Companie de consultanta si externalizare servicii

  • Despre Noi
    • Cine suntem
    • Intalneste echipa noastra
    • Accace Circle
    • Responsabilitate sociala corporativa
  • Servicii
    • EXTERNALIZARE
    • Contabilitate si raportare
    • Portal online contabilitate
    • Salarizare si administrare de personal
    • Portal online salarizare si administrare de personal
    • Portal online Time & Attendence
    • CONSULTANTA
    • Consultanta fiscala
    • Consultanta juridica
    • Consultanta corporate
    • Consultanta in cadrul tranzactiilor
    • Portal online consultanta
  • COVID-19
  • Cariere
    • Oportunitati cariera
    • Cine suntem
    • Povesti de succes
    • Valorile noastre
    • Cum ne pasa
    • #accacelife
    • Voluntariat
  • Noutati
  • Evenimente
  • Locatii

Cele mai importante modificari prevazute de noul Cod Fiscal 2018 | News Flash

15 nov. 2017

 Download PDF!

In data de 10 noiembrie 2017, s-a publicat Ordonanta de Urgenta 79/2017 privind modificarea Codului Fiscal.

Vom detalia mai jos care sunt principalele arii pe care le vizeaza noile modificari.

1. Impozitul pe profit

A fost introdus un nou capitol – Norme impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne, norme care transpun prevederile Directivei 2016/1164/UE a Consiliului din 12 iulie 2016 de stabilire a normelor impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne.

Astfel, au fost stabilite reguli noi cu privire la:

  • Limitarea deductibilitatii dobanzii si a altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic. Astfel, se vor putea deduce cheltuieli cu indatorarea in limita de 10% din baza de calcul, dar nu mai mult de 200.000 de euro intr-o perioada fiscala.
  • Pentru transferul de active, de rezidenta fiscala si/sau de activitate economica desfasurata printr-un sediu permanent pentru care Romania pierde dreptul de impozitare, contribuabilii vor fi supusi impozitului pe profit. Baza impozabila va fi determinata ca diferenta intre valoarea de piata a activelor transferate si valoarea lor fiscala.
  • Regula generala anti-abuz. Aceasta prevede faptul ca, pentru calculul obligatiilor fiscale, nu se ia in considerare un demers sau o serie de demersuri daca toate faptele si circumstantele relevante nu sunt oneste.
  • Reguli privind societatile straine controlate. Aceste reguli prevad ca la calculul impozitului pe profit sa se ia in considerare si veniturile nedistribuite ale societatilor straine controlate. Este considerata o societate straina controlata o entitate care este detinuta direct sau indirect intr-un procent mai mare de 50% de catre contribuabil.

2. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor

  • A fost crescut plafonul pana la care persoanele juridice romane sunt obligate la plata acestui impozit, de la 500.000 de euro la 1.000.000 de euro.
  • Au fost eliminate restrictiile privind eligibilitatea unor persoane juridice de a aplica acest sistem de impozitare. Astfel, obtinerea de venituri din consultanta si management (in orice proportie) nu mai constituie o limitare pentru aplicarea acestui sistem de impozitare. De asemenea, au fost scoase restrictiile aplicarii acestui impozit pentru societatile din urmatoarele domenii: bancar, asigurari, jocuri de noroc, exploatare zacaminte petroliere si gaze naturale, fiind eligibile si ele pentru acest sistem de impozitare (cu conditia ca veniturile sa fie sub 1.000.000 de euro/an).
  • A fost eliminata posibilitatea de a opta pentru plata impozitului pe profit in situatia in care capitalul social depaseste 45.000 de lei.
  • Cotele de impozitare au ramas neschimbate: 1% (daca exista salariati), respectiv 3% (fara salariati) aplicate la volumul veniturilor.

3. Impozitul pe venit

  • A fost scazuta cota de impozitare de la 16% la 10% pentru urmatoarele categorii de venituri: activitati independente, salarii si asimilate salariilor, cedarea folosintei bunurilor, investitii, pensii, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, premii, precum si din alte surse.
  • Pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuala, cota de impozitare aplicabila se diminueaza la 7%, cota anterioara fiind de 10%.
  • Au fost modificate cuantumurile deducerilor personale acordate persoanelor fizice pentru veniturile din salarii.

Astfel, pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 1.950 lei inclusiv, deducerile personale sunt:

  • pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere – 510 lei;
  • pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere – 670 lei;
  • pentru contribuabilii care au doua persoane in intretinere – 830 lei;
  • pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere – 990 lei;
  • pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in intretinere – 1.310 lei;
  • pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.951 lei si 3.600 lei inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus si se stabilesc potrivit unui tabel prevazut in Codul Fiscal.

4. Contributia de asigurari sociale (CAS)

Cotele de contributii de asigurari sociale si persoanele obligate la plata acestora se modifica, astfel:

  • 25% datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;
  • 4% datorata in cazul conditiilor deosebite de munca, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
  • 8% datorata in cazul conditiilor speciale de munca, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora.

Prin urmare, pentru veniturile din salarii, cota de contributie a angajatului la CAS va fi de 25% (anterior era de 10,5%), iar pentru angajator va fi de 4% sau 8%, in functie de conditiile de munca (anterior era de 15,8%).

Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, baza lunara de calcul al CAS o va reprezenta venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decat nivelul salariului de baza minim brut pe tara, in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia.

Contributia se va datora doar in situatia in care venitul net realizat in anul precedent raportat la numarul lunilor de activitate din cursul anului va fi cel putin egal cu nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia. In caz contrar, persoana poate opta pentru plata CAS (nu este obligata).

5. Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)

  • Cota de CASS este de 10% si se datoreaza de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii CASS.
  • A fost eliminata CASS datorata anterior de catre angajator de 5,2%.
  • Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, baza lunara de calcul al CASS o va reprezenta nivelul salariului de baza minim brut pe tara, in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia. Contributia se va datora doar in situatia in care venitul net realizat in anul precedent raportat la numarul lunilor de activitate din cursul anului va fi cel putin egal cu nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia. In caz contrar, persoana poate opta pentru plata CASS (nu este obligata).

6. Contributia la somaj

Se abroga.

7. Contributia pentru concedii si indemnizatii de sanatate

Se abroga.

8. Contributia pentru accidente de munca

Se abroga.

9. Contributia la fondul de garantare pentru plata creantelor salariale

Se abroga.

10. Contributia asiguratorie pentru munca

  •  Angajatorii vor datora contributia asiguratorie pentru munca pentru veniturile din salarii platite angajatilor.
  • Cota contributiei asiguratorie pentru munca este de 2,25%.
  • Baza lunara de calcul al contributiei asiguratorii pentru munca o reprezinta suma castigurilor brute realizate din salarii si venituri asimilate salariilor.

11. Taxa pe valoarea adaugata

 A fost introdusa o prevedere potrivit careia organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA daca, dupa administrarea mijloacelor de proba prevazute de lege, pot demonstra, dincolo de orice indoiala, ca persoana impozabila stia sau ar fi trebuit sa stie ca operatiunea invocata pentru a justifica dreptul de deducere era implicata intr-o frauda privind taxa pe valoarea adaugata, care a intervenit in amonte sau in aval in lantul de livrari/prestari.

12. Accizele

 A fost extinsa masura confiscarii cisternelor, recipientelor si mijloacelor de transport utilizate in transportul produselor accizabile si pentru situatia detinerii in afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul Romaniei a produselor accizabile supuse marcarii, fara a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false.

13. Impozitele si taxele locale

  • A fost majorat impozitul pentru mijloacele de transport cu masa de peste 12 tone.

PREVEDERILE OUG 79/2017 INTRA IN VIGOARE LA 1 IANUARIE 2018.

Daca noile modificari aduse Codului Fiscal iti afecteaza business-ul si ai nevoie de ajutor, un tax review poate reprezenta solutia ideala. Hai sa stabilim o intalnire!

CONTACT

Mihai Erculescu
Senior Tax Consultant | Accace Romania
Tel: +40 314 050 440
E-mail: mihai.erculescu@accace.com

Te-ar putea interesa si:

OUG nr. 226/2020 aduce noi masuri fiscal-bugetare | News Flash

on 19 ianuarie 2021, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele modificari aduse Codului de Procedura Fiscala de la 1 ianuarie 2021 | News Flash

on 04 ianuarie 2021, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele modificari aduse Codului Fiscal de la 1 ianuarie 2021 | News Flash

on 23 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Reduceri comerciale versus financiare: tratament contabil si fiscal

on 09 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Principalele obligatii fiscale in luna decembrie 2020

on 07 decembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Facilitati fiscale pentru companiile care investesc in invatamantul profesional-dual | News Flash

on 24 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Procedura pentru acordarea esalonarii la plata a fost aprobata | News Flash

on 24 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

De la 1 ianuarie 2021, cota TVA de 5% se va aplica si pentru locuinte mai scumpe | News Flash

on 17 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Pragurile valorice Intrastat pentru anul 2021 nu se modifica | News Flash

on 10 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Modificari si completari privind Codul Fiscal si Legea Contabilitatii | News Flash

on 09 noiembrie 2020, in Fiscalitate si Contabilitate, NOUTATI LOCALE
Afla mai multe

Primary Sidebar

<< Inapoi la sectiunea de NOUTATI
E-mail

Footer

Despre Accace Romania

Accace Romania a fost infiintata in 2007, in Bucuresti. Intelegand nevoia clientilor nostri de a avea toate procesele interne gestionate sub o singura umbrela, ne-am dezvoltat intr-un furnizor complet si inovator de consultanta si externalizare. In prezent, oferim servicii de contabilitate, raportare, salarizare, administrare de personal, precum si consultanta fiscala, corporate si juridica, prin intermediul unui cabinet de avocatura afiliat. La nivel de grup, dispunem de experienta a peste 600 de specialisti in gestionarea proiectelor de BPO multi-country la scara mica si mare, avand un portofoliu cu peste 2.000 de clienti din diverse industrii.

Despre Accace Circle

Accace opereaza, pe plan international, ca Accace Circle, o comunitate de business formata din consultanti si furnizori de servicii BPO, care asigura clientilor sai o experienta unificata, personalizata si de inalta calitate. Acoperind aproape 40 de locatii prin intermediul celor peste 2.000 de profesionisti, sprijinim peste 10.000 de clienti, in mare parte companii locale si internationale din topul Fortune 500 si procesam cel putin 170.000 de fluturasi de salariu pe luna la nivel global.

Locatii globale | Accace Circle

Portofoliu servicii

Contabilitate si raportare
Salarizare si administrare de personal
Consultanta fiscala
Consultanta juridica
Consultanta corporate
Consultanta tranzactii

Portaluri online

Portal contabilitate
Portal salarizare si HR admin
Portal T&A
Portal consultanta

Ti-ar putea fi de ajutor

Contact si Locatii
Scrie-ne
Abonare newsletter
Noutati
Cariere
Evenimente


Alatura-te comunitatii noastre online

Facebook LinkedIn Youtube Instagram


Accace Circle

© Accace toate drepturile rezervate |  Disclaimer General | Disclaimer Stiri   |  Politica Cookies  |  Termeni si Conditii   |  Politica Accace privind GDPR

ACCES GRATUIT LA
SFATURI UTILE
EXPERTIZA DE SPECIALITATE

Afla in timp util care sunt cele mai importante schimbari ce ar putea sa-ti influenteze afacerea! Iti oferim GRATUIT acces la ultimele modificari legislative, analize si studii de caz, sfaturi utile, invitatii la evenimente, informatii despre noile noastre servicii sau despre tool-urile interne, totul direct in inbox-ul tau.

Viziteaza sectiunea noastra de Noutati!

Avem nevoie doar de adresa ta de e-mail

Iti vom trimite doar informatii relevante pe care le vom considera de interes pentru tine, iar datele tale personale vor fi in siguranta, conform termenilor & conditiilor si politicii noastre privind GDPR.

Acest site utilizeaza cookie-uri pentru a va oferi o experienta mai buna de navigare si servicii adaptate nevoilor dumneavoastra. Prin accesarea acestui site sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.